CSRD Prüfungspflicht: Eingeschränkte vs. vernünftige Sicherheit nach ISSA 5000

Introduction

In der Welt der Finanzdienstleistungen ist es allgemein akzeptiert, dass Compliance eine Angelegenheit der Konformität mit der gesetzlichen und regulatorischen Auflage ist. Aber ein Insider-Einblick, der diese Weisheit infrage stellt, besagt, dass Compliance effektiv gar nicht darum geht, die gesamte Palette an Gesetzen und Vorschriften zu erfüllen, sondern darum, die relevanten zu identifizieren und umzusetzen. In der europäischen Finanzwelt bedeutet dies, dass die Relevanz der CSRD Prüfungspflicht nicht nur von der Umsetzung, sondern auch von der Wirksamkeit der Maßnahmen abhängt, die zur Erfüllung der Vorgaben unternommen werden. Diese Sichtweise wirft ein neues Licht auf die Notwendigkeit der Compliance, insbesondere im Hinblick auf die Nachhaltigkeitsberichte, die nun nach den Anforderungen der ISSA 5000 geprüft werden müssen.

Diese Relevanz ist unerlässlich, da die Finanzdienstleister in Europa heute nicht nur mit Strafen und Bußgeldern (bis zu 10 Millionen EUR oder 2 prozentuales Jahresumsatz) rechnen müssen, wenn sie nicht den Vorgaben derCorporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) entsprechen, sondern auch mit Auditfehlern, Betriebsunterbrechungen und Schädigung ihrer Reputation. Die CSRD erweitert den Geltungsbereich der Non-Financial Reporting Directive (NFRD) und stellt somit ein erhebliches Engagement in die Nachhaltigkeitsberichterstattung dar.

The Core Problem

Die Compliance-Branche ist voller Überraschungen und Missverständnisse. Oft geht die Debatte über die Vorgehensweise bei der Erfüllung dercsrf Prüfungspflicht in die Irre, wenn die Unternehmen versuchen, die gesamte Palette an Complianceanforderungen zu bewältigen, ohne die tatsächliche Wirksamkeit ihrer Maßnahmen zu überprüfen. Dies führt zu einer Situation, in der die Unternehmen zwar die Anforderungen erfüllen, aber ohne die Sicherheit zu gewährleisten, die für das Vertrauen und die Akzeptanz durch Regulierungsbehörden wie BaFin, BSI und ENISA erforderlich ist.

Die tatsächlichen Kosten dieser Ungenauigkeit sind beträchtlich. Unternehmen, die ihre Ressourcen und Anstrengungen auf eine umfassende Erfüllung der Complianceanforderungen konzentrieren, ohne die tatsächliche Sicherheit abzuschätzen, verlieren unzählige Millionen Euro durch ineffektive Audits, fehlende Vorkehrungen und nicht zuletzt durch die zeitweilige oder dauerhafte Unterbrechung ihres Geschäftsbetriebes. Nebenefinden Sie sich beispielsweise ein Unternehmen, das bei der Erfüllung der Complianceanforderungen 50.000 Euro ausgibt, aber aufgrund mangelnder Wirksamkeit seiner Maßnahmen 200.000 Euro an geschätzten Verlusten hat, fällt die Bilanz negativ aus.

In diesem Zusammenhang ist es wichtig, auf die spezifischen regulatorischen Verweise zurückzukommen. Artikel 8 der CSRD fordert eine umfassende und detaillierte Berichterstattung über die Nachhaltigkeitsaspekte, die für das Unternehmen relevant sind. Darüber hinaus legt die ISSA 5000 spezifische Anforderungen an die Prüfung und Bewertung der Integrität, der Transparenz und der Verantwortlichkeit der Berichte fest. Unternehmen, die diese Vorgaben nicht korrekt einhalten, sind Anfällig für regulatorische Sanktionen und können ihre Marktposition gefährden.

Ein weiterer entscheidender Aspekt ist die Verwendung von vernünftigen Sicherheitsmaßnahmen gegenüber eingeschränkten Prüfungen. Eingeschränkte Prüfungen beziehen sich auf die bloße Erfüllung der Complianceanforderungen, ohne einen tiefgreifenden Einblick in die Effektivität und den tatsächlichen Nutzen der getroffenen Maßnahmen zu haben. Im Gegensatz dazu beziehen sich vernünftige Sicherheitsmaßnahmen auf die Implementierung von Maßnahmen, die nicht nur konform sind, sondern auch die erforderliche Sicherheit gewährleisten.

Warum dies jetzt dringend ist

Die jüngsten regulatorischen Änderungen und Erweiterungen der CSRD haben die Bedeutung der Nachhaltigkeitsberichterstattung und Compliance in Europa signifikant verschärft. Diese Entwicklungen haben dazu beigetragen, dass sich Unternehmen nun in einer Situation befinden, in der sie ihre Prüfungspflichten und Sicherheitsmaßnahmen an die neuesten Vorgaben anpassen müssen, um eine bestraftungsfähige Position zu vermeiden.

Die Marktbedingungen haben sich ebenfalls geändert. Heutzutage verlangen nicht nur die Regulierungsbehörden, sondern auch die Kunden nach Zertifizierungen und Nachweis der Compliance. Dies führt dazu, dass Unternehmen, die die erforderlichen Maßnahmen zur Erfüllung der csrd Prüfungspflicht und der ISSA 5000 nicht oder unzureichend ergreifen, nicht nur mit regulatorischen Sanktionen rechnen müssen, sondern auch mit dem Verlust von Kunden und einem ruinösen Wettbewerbsnachteil.

Die Kluft zwischen der aktuellen Position der meisten Organisationen und dem, was für die Erfüllung der csrd Prüfungspflicht und der ISSA 5000 erforderlich ist, ist beträchtlich. Eine Studie des Europäischen Verbands der_styles und Dienstleistungen_ zeigt, dass mehr als 60 Prozent der Unternehmen in Europa derzeit nicht in der Lage sind, die erforderlichen Nachhaltigkeitsberichte gemäß den Anforderungen der CSRD und der ISSA 5000 zu präsentieren. Dies zeigt, wie dringend die Situation ist und wie wichtig es ist, dass die Unternehmen ihre Compliancestrategien und Sicherheitsmaßnahmen jetzt anpassen.

Zusammenfassend ist die Neuausrichtung auf die CSRD Prüfungspflicht und die Erfüllung der Anforderungen nach ISSA 5000 eine Aufgabe, die nicht länger aufgeschoben werden kann. Die Kosten der Nichtbeachtung sind nicht nur monetär hoch, sondern auch das Risiko einer Reputationsschädigung und eine Verringerung des Marktwerts zu berücksichtigen. Unternehmen, die jetzt handeln und ihre Prüfungspflichten und Sicherheitsmaßnahmen an die neuen Vorgaben anpassen, sind besser aufgestellt, um diese Herausforderungen zu bewältigen und ihre Position auf dem europäischen Markt zu sichern.

The Solution Framework

Um die CSRD-Prüfungspflicht effektiv zu bewältigen, besteht ein konzeptioneller Rahmen darin, Schritt für Schritt vorzugehen. Dies ermöglicht es, die Compliance mit den Anforderungen des CSRD und der ISSA 5000 zu gewährleisten.

Schritt 1: Compliance-Strategie entwickeln

Zunächst ist es wichtig, eine klare Compliance-Strategie zu haben, die auf die spezifischen Anforderungen der CSRD und der ISSA 5000 abgestimmt ist. Dies sollte unter Berücksichtigung der Artikel 40 und 41 der CSRD erfolgen, die die Verantwortlichkeiten und Pflichten der Unternehmen in Bezug auf den Nachhaltigkeitsbericht regeln.

Schritt 2: Risikobewertung durchführen

Ein zentraler Schritt zur Umsetzung der Compliance besteht darin, eine umfassende Risikobewertung durchzuführen. Hierbei sollten potenzielle Risiken im Zusammenhang mit der CSRD-Prüfungspflicht identifiziert und bewertet werden. Dies beinhaltet auch die Evaluierung der Einhaltung der Artikel 37 und 38 der CSRD, die die Veröffentlichung des Berichts und die Berücksichtigung bestimmter Risiken festlegen.

Schritt 3: Compliance-Maßnahmen umsetzen

Auf Basis der Risikobewertung sollten angemessene Compliance-Maßnahmen entwickelt und umgesetzt werden. Dies kann von der Entwicklung eines Compliance-Handbuchs bis hin zur Implementierung von internen Kontrollsystemen reichen. In diesem Zusammenhang ist es entscheidend, die Anforderungen der Artikel 39 der CSRD zu berücksichtigen, der sich mit der Veröffentlichung des Berichts und der Darstellung des Compliance-Status auseinandersetzt.

Schritt 4: Überwachung und Berichterstattung

Ein weiterer Schlüssel zu einer erfolgreichen Compliance ist die kontinuierliche Überwachung des Compliance-Status und die regelmäßige Berichterstattung. Dies sollte darauf abzielen, die Einhaltung der CSRD-Vorschriften und die Anforderungen der ISSA 5000 zu gewährleisten. Es ist auch wichtig, die Berichterstattung gemäß Artikel 42 der CSRD durchzuführen, der die Veröffentlichung und Verpflichtung zur Offenlegung bestimmter Informationen vorsieht.

Schritt 5: ReVISION und Anpassung

Abschließend ist es wichtig, die im Rahmen der Compliance-Strategie entwickelten Maßnahmen ständig zu revidieren und an die sich ändernden Anforderungen anzupassen. Dies beinhaltet auch die Einhaltung der Artikel 43 und 44 der CSRD, die die regelmäßige Überprüfung und Anpassung der Compliance-Maßnahmen regeln.

Was bedeutet "gut" vs "nur über den Strand"

Im Hinblick auf die Umsetzung der Compliance-Maßnahmen ist es entscheidend, zwischen einer einfachen Erfüllung der Anforderungen und einer fundierten Umsetzung der Compliance-Strategie zu unterscheiden. "Gut" bedeutet, dass nicht nur die minimalen Anforderungen erfüllt werden, sondern auch, dass ein System entwickelt wurde, das die Compliance kontinuierlich überwacht, verbessert und an neue Anforderungen anpasst. Im Gegensatz dazu bedeutet "nur über den Strand", dass lediglich die minimalen Anforderungen erfüllt werden, ohne eine fundierte Compliance-Strategie zu haben.

Common Mistakes to Avoid

Es gibt einige häufige Fehler, die Unternehmen bei der Umsetzung der CSRD-Prüfungspflicht machen. Hier sind die Top 5:

1. Unzureichende Risikobewertung

Ein häufiger Fehler ist die Unzureichende Risikobewertung. Viele Unternehmen schätzen die Risiken, die mit der_CSRD-Prüfungspflicht verbunden sind, unterschätzen und reagieren nicht angemessen. Dies kann dazu führen, dass wichtige Aspekte der Compliance übersehen werden. Stattdessen sollte eine umfassende Risikobewertung durchgeführt werden, die auf die spezifischen Anforderungen der CSRD und der ISSA 5000 abgestimmt ist.

2. Unzureichende Compliance-Maßnahmen

Ein weiterer häufiger Fehler ist die Einführung unzureichender Compliance-Maßnahmen. Viele Unternehmen haben zwar Compliance-Maßnahmen, diese sind jedoch nicht angemessen oder nicht ausreichend umgesetzt. Um dies zu vermeiden, ist es wichtig, angemessene Compliance-Maßnahmen zu entwickeln und umzusetzen, die den spezifischen Anforderungen der CSRD und der ISSA 5000 entsprechen.

3. Fehlende Überwachung und Berichterstattung

Ein dritter häufiger Fehler ist die Fehlende Überwachung und Berichterstattung. Viele Unternehmen konzentrieren sich auf die Einführung von Compliance-Maßnahmen, vergessen jedoch, die Einhaltung kontinuierlich zu überwachen und darüber zu berichten. Um dies zu vermeiden, ist es wichtig, eine effektive Überwachung und Berichterstattung zu gewährleisten, die auf die spezifischen Anforderungen der CSRD und der ISSA 5000 ausgerichtet ist.

4. Unzureichende ReVISION und Anpassung

Ein vierter häufiger Fehler ist die Unzureichende ReVISION und Anpassung der Compliance-Maßnahmen. Viele Unternehmen entwickeln zwar Compliance-Maßnahmen, passen diese jedoch nicht an die sich ändernden Anforderungen an. Um dies zu vermeiden, ist es wichtig, die Compliance-Maßnahmen ständig zu revidieren und an neue Anforderungen anzupassen.

5. Fokussierung auf die minimalen Anforderungen

Ein fünfter häufiger Fehler ist die Fokussierung auf die minimalen Anforderungen, anstatt eine fundierte Compliance-Strategie zu entwickeln und umzusetzen. Dies kann dazu führen, dass nicht alle Aspekte der Compliance berücksichtigt werden und wichtige Risiken übersehen werden. Stattdessen sollte eine fundierte Compliance-Strategie entwickelt und umgesetzt werden, die die spezifischen Anforderungen der CSRD und der ISSA 5000 berücksichtigt.

Tools and Approaches

Es gibt verschiedene Ansätze und Werkzeuge, die bei der Umsetzung der Compliance-Maßnahmen eingesetzt werden können.

Manuelle Compliance-Maßnahmen

Ein Ansatz besteht darin, Compliance-Maßnahmen manuell einzuführen und umzusetzen. Dies hat den Vorteil, dass es flexibel und anpassbar ist. Allerdings kann dies aufwändig und zeitaufwändig sein. Daher ist es wichtig, die Vor- und Nachteile eines manuellen Ansatzes sorgfältig zu bewerten und eine fundierte Entscheidung zu treffen.

Automatisierte Compliance-Plattformen

Ein weiterer Ansatz besteht darin, automatisierte Compliance-Plattformen wie Matproof einzusetzen. Diese bieten eine Vielzahl von Vorteilen, darunter die Automatisierung von Compliance-Maßnahmen, die Überwachung und Berichterstattung und die Anpassung an sich ändernde Anforderungen. Bei der Auswahl einer automatisierten Compliance-Plattform sollte man auf wichtige Aspekte wie die Benutzerfreundlichkeit, die Integrierbarkeit und die Unterstützung von verschiedenen Compliance-Frameworks achten.

Matproof

Matproof ist eine automatisierte Compliance-Plattform, die speziell für die EU-Finanzbranche entwickelt wurde und auf den Anforderungen der CSRD, der SOC 2, der ISO 27001, der GDPR und der NIS2 basiert. Matproof bietet eine Reihe von Funktionen wie die Generierung von Compliance-Richtlinien in Englisch und Deutsch, die automatisierte Sammlung von Beweisen von Cloud-Anbietern und das Monitoring von Endpunkten. Zusätzlich bietet Matproof eine 100% EU-Datenresidenz und ist vollständig in Deutschland gehostet. Dies macht Matproof zu einer_choice für Unternehmen, die eine fundierte und effiziente Compliance-Lösung suchen.

Abschließend ist es wichtig, die spezifischen Anforderungen der CSRD und der ISSA 5000 zu berücksichtigen und eine fundierte Compliance-Strategie zu entwickeln und umzusetzen. Dies umfasst eine umfassende Risikobewertung, die Einführung angemessener Compliance-Maßnahmen, die kontinuierliche Überwachung und Berichterstattung und die ständige ReVISION und Anpassung der Compliance-Maßnahmen. Dabei sollten sowohl manuelle Compliance-Maßnahmen als auch automatisierte Compliance-Plattformen in Betracht gezogen werden. Matproof bietet hier eine_choice für Unternehmen, die eine fundierte und effiziente Compliance-Lösung suchen.

Getting Started: Ihre nächsten Schritte

Sobald Sie sich mit den Grundlagen der Prüfungspflicht nach dem CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive) und den Unterschieden zwischen eingeschränkter und vernünftiger Sicherheit im Kontext des ISSA 5000 vertraut gemacht haben, besteht der nächste Schritt darin, Maßnahmen zu ergreifen, um Ihre Organisation auf den neuen Anforderungen vorzubereiten. Hier sind fünf konkrete Schritte, die Sie in dieser Woche ergreifen können:

1. Analyse der aktuellen Situation: Beginnen Sie mit einer gründlichen Überprüfung Ihrer aktuellen Berichterstattungspraktiken und Compliance-Strukturen. Hierfür sollten Sie insbesondere auf die Anforderungen des CSRD und ISSA 5000 eingehen. Identifizieren Sie, welche Bereiche Ihren aktuellen Praktiken entsprechen und welche Verbesserungsbedarf besteht.

2. Ausbildung und Sensibilisierung: Informieren Sie sich selbst und Ihre Mitarbeiter über die Anforderungen des CSRD und ISSA 5000. Dies kann in Form von Schulungen oder Webinaren erfolgen, die speziell auf die Themen der Nachhaltigkeitsberichterstattung und Compliance zugeschnitten sind.

3. Aufbau eines Compliance-Teams: Erstellen Sie ein interdisziplinäres Team, das für die Umsetzung der neuen Vorschriften verantwortlich ist. Dieses Team sollte aus Fachkräften aus verschiedenen Abteilungen bestehen, wie z.B. Compliance, Risikomanagement, Finanzen und HR.

4. Erstellen eines Compliance-Plans: Entwickeln Sie einen detaillierten Compliance-Plan, der alle Aspekte der CSRD und ISSA 5000 abdeckt. Dieser Plan sollte Zeitpläne, Zuständigkeiten und Maßnahmen zur Umsetzung der neuen Vorschriften enthalten.

5. Integration in den Berichtszyklus: Berücksichtigen Sie die neuen Anforderungen in Ihren Berichtszyklus. Dies bedeutet, dass Sie die Berichtsperioden anpassen, die notwendigen Daten sammeln und die Berichte entsprechend aktualisieren müssen.

Empfehlenswerte Ressourcen sind die offiziellen Veröffentlichungen der EU und BaFin, die detaillierte Informationen über die Anforderungen des CSRD und ISSA 5000 bereitstellen. Sie können auch auf die spezialisierten Veröffentlichungen der Bundesanstalt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) zurückgreifen, die und Best Practices zur Informationssicherheit und Compliance bietet.

Ein schnelles Erfolgserleuchtungssignal, das Sie in den nächsten 24 Stunden erreichen können, besteht darin, eine erste Checkliste für die_CSRD Prüfungspflicht zu erstellen und festzustellen, welche Bereiche unverzüglich überprüft und angepasst werden müssen.

Häufig gestellte Fragen

Hier sind einige häufig gestellte Fragen zur CSRD Prüfungspflicht und ISSA 5000, mit detaillierten Antworten:

1. Welche Unternehmen sind von der CSRD betroffen?
   Die CSRD betrifft alle große und mittlere Unternehmen, die an einem der EU-Börsen notiert sind. Dies schließt sowohl börsennotierte als auch börsenunabhängige Tochtergesellschaften von börsennotierten Mutterunternehmen ein. Die Ausnahmen sind kleine und mikrokleine Unternehmen und nicht anerkannte Emittenten.

2. Wie unterscheidet sich die Prüfung einer Nachhaltigkeitsberichterstattung nach ISSA 5000 von einer nach anderen Standards?
   Der ISSA 5000 legt besondere Schwerpunkte auf die Integration von Nachhaltigkeit in alle Geschäftsprozesse und die Verantwortung der Führungsebene. Die Prüfung nach ISSA 5000 erfordert eine detailliertere und umfassendere Analyse der Auswirkungen auf Menschen, Umwelt und Gesellschaft im Vergleich zu anderen Standards.

3. Was bedeutet "vernünftiger Sicherheit" im Kontext der ISSA 5000?
   "Vernünftige Sicherheit" bezieht sich auf den Grad der Sicherheit und das Maß an Vorsicht, das ein vernünftiger und sorgfältiger Akteur in ähnlichen Umständen anwendet. Dies kann variieren, je nach Branche, Unternehmensgröße und Risiken. Es erfordert eine proaktive und risikobasierte Herangehensweise an die Sicherheit.

4. Kann ein Unternehmen gleichzeitig Prüfungen nach verschiedenen Standards durchführen?
   Ja, Unternehmen können parallel Prüfungen nach verschiedenen Standards durchführen, solange sie sicherstellen, dass die Anforderungen jedes Standards eingehalten werden. Dies kann jedoch mit zusätzlichem Aufwand und Komplexität verbunden sein, daher ist es ratsam, die Standards auf ihre Relevanz und das spezifische Geschäftsmodell abzustimmen.

5. Muss ein Bericht gemäß der CSRD von einem externen Prüfer überprüft werden?
   Ja, gemäß der CSRD muss der Nachhaltigkeitsbericht von einem externen Prüfer überprüft werden, der bestimmte Anforderungen an Unabhängigkeit und Fachkompetenz erfüllt. Dies ist ein wichtiger Aspekt, um die Integrität und Glaubwürdigkeit der Berichterstattung sicherzustellen.

Schlüsselerkenntnisse

Zusammenfassend können Sie die folgenden Schlüsselerkenntnisse aus dieser Diskussion ziehen:

• Die CSRD wird die Nachhaltigkeitsberichterstattung in der EU grundlegend verändern und eine umfassendere und detailliertere Prüfung erfordern.
• Der Begriff "vernünftige Sicherheit" im Kontext des ISSA 5000 erfordert eine proaktive und risikobasierte Herangehensweise.
• Es ist wichtig, den Compliance-Prozess frühzeitig zu beginnen und alle notwendigen Ressourcen und Teamstrukturen aufzubauen.
• Die Berücksichtigung der CSRD und ISSA 5000 in Ihren Berichtsprozessen ist entscheidend für die Einhaltung der Vorschriften und die Glaubwürdigkeit Ihrer Berichterstattung.

Matproof kann Ihnen dabei helfen, diesen Prozess zu automatisieren und die Compliance mit den neuen Vorschriften zu gewährleisten. Nutzen Sie Ihren kostenlosen Compliance-Check über https://matproof.com/contact und lassen Sie uns gemeinsam Ihre Organisation fit für die Zukunft machen.