CSRD Assurance Requirements: Limited vs Reasonable Assurance Erklärt

Einleitung

Im Reich der Compliance herrschen viele Mythen. Eines der größten ist, dass die Erstellung einer 200-seitigen Sicherheitsrichtlinie ausreicht, um die Ansprüche von Auditoren zu erfüllen. Doch die Realität ist eine andere: Sie sind nur an drei Dinge interessiert. In der Welt der Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) Assurance-anforderungen sind die Unterscheidungen zwischen begrenzter und angemessenen Gewährleistung von entscheidender Bedeutung. Diese Differenz hat tiefgreifende Auswirkungen auf die europäischen Finanzdienstleister, da sie eine genaue Kenntnis der CSRD und deren Auswirkungen auf ihre Berichterstattung benötigen. Die Spielregeln haben sich verändert, und das Fehlverständnis dieser Anforderungen kann zu hohen Bußgelder, Auditfehlern, unterbrochener Betriebsfähigkeit und Schädigung des Unternehmensansehens führen.

Diese Erkenntnisse sind besonders dringend, da die_CSRD die Nachhaltigkeitsberichterstattung in Europa grundlegend verändert. Sie erweitern den Geltungsbereich der Berichterstattung und verschärfen die Anforderungen an die Authentizität und Glaubwürdigkeit der Informationen. Die Anforderungen an die Gewährleistung sind ein integraler Bestandteil dieses Wandels, und die fein säuberliche Unterscheidung zwischen begrenzter und angemessenen Gewährleistung ist entscheidend für die Einhaltung der Vorschriften.

Das Hauptproblem

Die Diskussion um begrenzten und angemessenen Gewährleistungsgrad umfasst weit mehr als nur die technischen Nuancen der Berichterstattung. Es geht um die tatsächlichen Kosten, die Unternehmen tragen, wenn sie die Anforderungen der CSRD falsch verstehen oder nicht erfüllen.

Betrachten wir die finanziellen Auswirkungen: Unternehmen, die nicht den Anforderungen an die CSRD-Berichterstattung gerecht werden, können Bußgelder von bis zu 10 Millionen EUR oder 1,5 % ihres jährlichen Umsatzes befürchten (je nachdem, was kleiner ist). Dies ist kein winziger Betrag, und die langfristigen finanziellen Verluste aufgrund der operativen Störungen können noch viel höher liegen.

Zurzeit besteht die Hauptverpflichtung vieler Unternehmen darin, eine begrenzte Gewährleistung für ihre CSRD-Berichte bereitzustellen. Dies bedeutet, dass sie lediglich eine minimale Überprüfung der Berichte durchführen müssen. Jedoch wird die CSRD den Ansatz verändern und Unternehmen verpflichten, einen angemessenen Grad an Gewährleistung bereitzustellen. Dies wird eine gründlichere Untersuchung und eine stärkere Beweiserbringung zur Folge haben.

Die Mehrheit der Organisationen geht jedoch falsch, indem sie die Anforderungen der begrenzten Gewährleistung als Ausreichend ansehen. Sie übersehen die zukünftigen Anforderungen an die angemessene Gewährleistung und riskieren eine Nichtkonformität mit den CSRD-Bestimmungen.

Es ist auch wichtig, die konkreten Anforderungen der CSRD zu betrachten. Artikel 13 Absatz 2 der CSRD fordert, dass Unternehmen einen unabhängigen Dritten hinzuziehen müssen, der einen angemessenen Grad an Gewährleistung für die Berichterstattung über bestimmte sozial- und arbeitsbezogene Indikatoren, Umweltaspekte und Geschäftspraktiken bietet. Dies unterstreicht die Bedeutung eines angemessenen Grades an Gewährleistung und zeigt auf, dass das Fehlverständnis dieser Anforderungen zu schwerwiegenden Folgen führen kann.

Warum Dies Jetzt Dringend Ist

Der Druck auf Unternehmen, ihre CSRD-Berichte korrekt zu erstellen und zu präsentieren, wächst stetig. Dies ist auf mehreren Fronten zu beobachten:

1. Regulatorische Änderungen: Die Verabschiedung der CSRD zeigt die wachsende Bedeutung der Nachhaltigkeitsberichterstattung in Europa. Die neuen Anforderungen an die Gewährleistung sind ein klares Zeichen dafür, dass die EU strengere Standards verlangt. Unternehmen, die nicht mit dieser Veränderung Schritt halten, können sich auf eine Vielzahl von Konsequenzen einstellen.

2. Aktionärsdruck: Aktionäre und Investoren werden zunehmend an der Nachhaltigkeit und Glaubwürdigkeit der berichteten Informationen interessiert. Ein Bericht mit begrenzter Gewährleistung wird nicht die gleiche Zuversicht einläuten wie ein Bericht mit angemessenen Gewährleistung. Unternehmen, die hinter dieser Forderung zurückbleiben, könnten somit ihre Anziehungskraft für Investoren verringern.

3. Konkurrenz: Es bestehen viele Unternehmen, die bereits einen angemessenen Grad an Gewährleistung für ihre CSRD-Berichte bereitstellen. Diese Unternehmen haben eine Vorauswahl und können als verlässliche und verantwortungsvolle Akteure dargestellt werden. Unternehmen, die sich nicht schnell genug an die neue Realität anpassen, riskieren, von der Konkurrenz überholt zu werden.

4. Marktvertrauen: Die Glaubwürdigkeit eines Unternehmens ist ein kostbares Gut. Unternehmen, die einen hohen Grad an Gewährleistung für ihre CSRD-Berichte zeigen, können das Vertrauen der Öffentlichkeit, der Kunden und der Regulierungsbehörden gewinnen. Im Gegensatz dazu können Unterlassungen oder Fehlverständnisse in der Bereitstellung dieser Gewährleistung das Unternehmensansehen stark gefährden.

Die CSRD Assuranceanforderungen haben sich zu einer entscheidenden Frage für europäische Finanzdienstleister entwickelt. Die Unterscheidung zwischen begrenzter und angemessenem Gewährleistungsgrad ist nicht nur eine technische Angelegenheit, sondern hat weitreichende Auswirkungen auf die Compliance, den Schutz von Investitionskapital und das langfristige Unternehmenswachstum. Es ist an der Zeit, dass Unternehmen diese Erkenntnisse ernst nehmen und Maßnahmen ergreifen, um sicherzustellen, dass sie den Anforderungen der CSRD entsprechend die gewünschte Stufe der Gewährleistung bieten können.

Die Lösungsstruktur

Um die Herausforderungen der CSRD-Sicherheitsanforderungen zu bewältigen, bietet ein schrittweiser Ansatz eine fundierte Methodik, um das Ziel zu erreichen. In der Regel sollten Unternehmen zunächst einmal die besonderen Anforderungen des CSRD im Hinblick auf die Berichterstattung und den Nachweis derfolgender Transparenz und Integrität ihrer Unternehmensverantwortung erforschen.

Schritt 1: Compliance-Rahmen aufbauen
Zuerst sollten Sie ein Compliance-Rahmenwerk errichten, das alle relevanten Vorschriften umfasst. Dies beinhaltet sowohl die Kenntnisnahme der spezifischen Artikel und Verordnungen des CSRD, als auch die Erfassung der spezifischen Anforderungen der ESRS (European Sustainability Reporting Standards) und ISSA 5000. Denken Sie daran, die Artikel und Bedingungen im Detail zu analysieren und sie mit den Unternehmensstrategien und -prozessen abzustimmen.

Schritt 2: Risikobewertung durchführen
Nachdem das Compliance-Rahmenwerk eingerichtet ist, sollten Sie eine umfassende Risikobewertung durchführen. Hierbei geht es darum, die Schwachstellen in Ihrem aktuellen Compliance-Management zu identifizieren und zu bewerten. Sie sollten den Schwerpunkt darauf legen, welchen Einfluss potenzielle Compliance-Lücken auf die Grenzwerte der begrenzten und angemessenen Sicherheit haben könnten.

Schritt 3: Entwicklung von Compliance-Richtlinien und -Maßnahmen
Mit einer gründlichen Risikobewertung zur Hand sollten Sie sich nun auf die Entwicklung von Compliance-Richtlinien und -Maßnahmen konzentrieren. Hierbei sollten Sie darauf achten, sowohl auf dienkologischen Anforderungen des CSRD als auch auf die wirtschaftlichen und sozialen Belange einzugehen. Dies beinhaltet auch das Schreiben von verständlichen und umsetzbaren Policies, die auf die spezifischen Anforderungen ausgerichtet sind.

Schritt 4: Implementierung und Überwachung
Die Richtlinien und Maßnahmen müssen in die Praxis umgesetzt werden. Dies erfordert eine sorgfältige Planung und Überwachung. Sie sollten eine Reihe von Maßnahmen ergreifen, um sicherzustellen, dass das Compliance-Programm korrekt umgesetzt und kontinuierlich überwacht wird. Dies beinhaltet die regelmäßige Überprüfung von Berichten und die Durchführung von Audits, um die Einhaltung der Richtlinien sicherzustellen.

Schritt 5: Berichterstattung und Offenlegung
Die letzte Etappe ist die Berichterstattung und Offenlegung gemäß den CSRD-Vorschriften. Hierbei sollten Sie sich vergewissern, dass Ihre Berichte authentisch, vollständig und transparent sind. Dies schließt die Offenlegung von Informationen über die Nachhaltigkeits- und Compliance-Praktiken des Unternehmens ein.

Was "gut" aussieht im Vergleich zu "gerade noch ausreichend", ist oft eine Frage der Tiefe der Integration und der Qualität des Compliance-Programms. Ein guter Ansatz bedeutet, dass das Unternehmen aktiv und proaktiv arbeitet, um seine Compliance zu verbessern und zu bewahren, während ein "gerade noch ausreichend" Ansatz nur die Erfüllung der Mindestanforderungen bedeutet, ohne über den gesetzlichen Rahmen hinauszugehen.

Häufige Fehler, die zu vermeiden sind

Es gibt mehrere häufige Fehler, die Organisationen machen, wenn sie sich mit den CSRD-Sicherheitsanforderungen auseinandersetzen:

1. Unzureichende Risikobewertung: Viele Unternehmen führen keine umfassende Risikobewertung durch und übersehen so potenzielle Compliance-Lücken, die von den Prüfern aufgedeckt werden könnten. Das Fehlschlagen liegt hierbei oft an einem mangelnden Verständnis der spezifischen Anforderungen des CSRD und den damit verbundenen Risiken.

2. Nicht angepasste Compliance-Richtlinien: Es ist ein häufiges Problem, dass Compliance-Richtlinien nicht an die spezifischen Anforderungen des CSRD angepasst werden. Unternehmen, die dies tun, übersehen oft die Notwendigkeit, ihre internen Prozesse und Praktiken an die neuesten Vorgaben anzupassen.

3. Mangelnde oder unzureichende Dokumentation: Die Dokumentation der Compliance-Maßnahmen und -Prüfungen ist entscheidend für den Nachweis der begrenzten oder angemessenen Sicherheit. Unternehmen, die in dieser Hinsicht fehlerhaft sind, gefährden ihre Compliance und können schwerwiegende Konsequenzen für sich und ihre Reputation ziehen.

4. Fehlplatzierte Fokus auf technischen Anforderungen: Manchmal konzentrieren sich Unternehmen zu sehr auf technische Aspekte und übersehen die Bedeutung der sozialen und wirtschaftlichen Belange. Dies kann dazu führen, dass wichtige Aspekte der_CSRD-Sicherheitsanforderungen nicht erreicht werden.

5. Unzureichende Schulung und Sensibilisierung: Ohne die richtigen Schulungs- und Sensibilisierungsmaßnahmen kann das Personal Schwierigkeiten haben, die CSRD-Sicherheitsanforderungen zu verstehen und umzusetzen. Dies kann zu einer unzureichenden Umsetzung und Berichterstattung führen.

Anstatt diese Fehler zu machen, sollten Unternehmen darauf achten, ihre Compliance-Maßnahmen auf die Anforderungen des CSRD abzustimmen und kontinuierlich zu verbessern. Es ist auch wichtig, das Compliance-Team regelmäßig über die neuesten Entwicklungen im Bereich Compliance zu informieren und auszubilden.

Werkzeuge und Ansätze

Es gibt sowohl manuelle als auch automatisierte Ansätze, um die CSRD-Sicherheitsanforderungen zu erfüllen.

Manueller Ansatz: Der manuelle Ansatz beinhaltet die Erstellung und Überwachung von Compliance-Richtlinien und -Maßnahmen von Hand. Dies hat den Vorteil, dass Unternehmen ihre speziellen Bedürfnisse berücksichtigen können. Jedoch kann dies sehr zeitaufwändig und fehleranfällig sein, insbesondere wenn es um die Sammlung und Dokumentation von Beweisen geht.

Automatisierte Compliance-Plattformen: Automatisierte Compliance-Plattformen wie Matproof bieten eine effizientere und zuverlässigere Lösung. Sie ermöglichen es, Compliance-Richtlinien und Beweise vollständig zu automatisieren, was die Arbeitsbelastung reduziert und die Wahrscheinlichkeit von Fehlern verringert. Wenn Sie eine automatisierte Plattform wählen, achten Sie darauf, dass sie die folgenden Kriterien erfüllt:

• Sie unterstützt die Erfüllung der spezifischen CSRD- und ESRS-Vorschriften.
• Es bietet eine 100%ige Datenresidenz in der EU, um die Anforderungen an Datenschutz und Compliance innerhalb der EU zu erfüllen.
• Es bietet eine AI-beschleunigte Richtlinienerstellung in deutscher und englischer Sprache, um die Integration in Ihre bestehenden Prozesse zu gewährleisten.
• Es sammelt automatisch Beweise von Cloud-Anbietern und überwacht Endgeräte, um die Compliance ständig zu überwachen.

Matproof ist ein Beispiel für eine solche Plattform, die speziell auf die Anforderungen der EU-Finanzdienstleister zugeschnitten ist und die oben genannten Kriterien erfüllt. Es ist entscheidend, dass Sie die richtigen Werkzeuge und Ansätze auswählen, um Ihre Compliance mit den CSRD-Sicherheitsanforderungen effektiv und effizient zu gewährleisten.

Eingang: Ihre nächsten Schritte

Die Einhaltung der CSRD-Assurance-Anforderungen ist eine komplexe Aufgabe, die planvolle Vorgehensweise und detaillierte Kenntnisse der Bestimmungen erfordert. Um Sie bei Ihren ersten Schritten zu unterstützen, möchten wir Ihnen einen fünfstufigen Aktionsplan vorschlagen, den Sie in dieser Woche umsetzen können.

1. Grundlagenüberprüfung: Beginnen Sie mit einer grundlegenden Überprüfung Ihrer aktuellen Compliance-Struktur und der Implementierung Ihrer CSR-Strategie. Ermitteln Sie, inwieweit Ihre Bemühungen den Anforderungen des CSRD sowie der ESRS und ISSA 5000 entsprechen.

2. Ausbildung und Schulung: Informieren Sie sich und Ihre Mitarbeiter über diedetails der CSRD, ESRS und ISSA 5000. Verwenden Sie hierzu offizielle Publikationen der EU und BaFin, um fundierte Entscheidungen zu treffen und einen umfassenden Eindruck der Anforderungen zu erhalten.

3. Externe Beratung: In Zusammenarbeit mit externen Beratern oder Compliance-Plattformen wie Matproof überprüfen Sie Ihre internen Prozesse und Dokumente auf Konformität mit den Vorgaben. Dies hilft, Schwachstellen frühzeitig zu identifizieren und zu beheben.

4. Risikobewertung: Führen Sie eine umfassende Risikobewertung durch, um die Auswirkungen nicht konformer CSR-Berichterstattung zu ermitteln. Berücksichtigen Sie dabei sowohl rechtliche Sanktionen als auch potenzielle Schäden an Ihrem Firmenbild und Marketing.

5. Implementierung von Maßnahmen: Schaffen Sie eine klare Aktionsplan und definieren Sie die zugehörigen Verantwortlichkeiten. Setzen Sie dieses Vorgehen in ein stufenweises und nachvollziehbares Projekt um, das kontinuierlich überwacht und an die sich ändernden Gesetzesbedingungen angepasst werden kann.

Für eine schnelle Erfolgsstory innerhalb der nächsten 24 Stunden können Sie sich an offizielle Publikationen wie den "Leitfaden zur Corporate Governance" der BaFin oder der "Verordnung über die Non-Finanziellen Unternehmen" (CSRD) wenden. Diese Ressourcen bieten fundierte Informationen und Richtlinien, um Ihre Compliance-Strategie gezielt voranzutreiben.

Häufig gestellte Fragen

1. Was genau bedeutet "Limited Assurance" im Kontext der CSRD?

Limited Assurance bezieht sich auf die Stufe der Sicherung, die externe Auditoren oder Prüfer bei der Überprüfung der CSR-Berichterstattung bieten können. Dies impliziert, dass die Prüfer einen begrenzten Umfang an Prozessen und Informationen darauf überprüfen, die Angaben in den Berichten zu unterstützen. Sie sind jedoch nicht dazu befugt, alle relevanten Transaktionen und Ereignisse zu überprüfen, was eine vollständige Garantie für die Richtigkeit und Vollständigkeit der Berichte nicht bietet.

2. Wie unterscheidet sich "Reasonable Assurance" von "Limited Assurance"?

reasonable Assurance bietet eine höhere Stufe der Sicherheit und Garantie im Vergleich zu Limited Assurance. Bei der Reasonable Assurance führt der Prüfer umfangreichere Prozesse durch, um zu gewährleisten, dass die CSR-Berichte accurate und verlässlich sind. Dieser Ansatz beinhaltet eine detailliertere Untersuchung der Transaktionen und Ereignisse, die im Bericht dargestellt werden, und ermöglicht es dem Prüfer, ein höheres Maß an Vertrauen in die Berichterstattung zu haben.

3. Welche Konsequenzen hat eine Nichtbefolgung der CSRD-Assurance-Anforderungen?

Die Nichtbefolgung der CSRD-Assurance-Anforderungen kann rechtliche Sanktionen wie Bußgelder und Verpflichtungen zur Berichterstattung zur Folge haben. Darüber hinaus kann dies auch das Ansehen des Unternehmens beeinträchtigen und zu einem Vertrauensverlust bei Interessengruppen wie Kunden, Lieferanten und Investoren führen.

4. Können Sie ein Beispiel für die Anwendung der ESRS in der Praxis nennen?

Eine Anwendung der ESRS könnte darin bestehen, die sozialen und ökologischen Auswirkungen der Geschäftstätigkeiten eines Unternehmens zu bewerten und im Bericht offenzulegen. Zum Beispiel, könnte ein Unternehmen die Art und Weise der Ressourcennutzung, die Einhaltung von Arbeitsstandards oder den Beitrag zur nachhaltigen Entwicklung in seiner Berichterstattung offenlegen. Die Einhaltung der ESRS schafft hierbei einen Rahmen für die Berichterstattung und gewährleistet einen konsistenten und vergleichbaren Ansatz innerhalb des Sektors.

5. Welche Rolle spielt die ISSA 5000 im Bereich der CSR-Berichterstattung?

Die ISSA 5000 bietet spezifische Anleitungen und Standards für dieCSR-Bericht. Sie legt fest, wie Unternehmen ihre sozialen und ökologischen Leistungen in einem transparenten und verständlichen Format kommunizieren sollten. Die ISSA 5000 unterstützt Unternehmen dabei, ihre CSR-Aktivitäten zu messen, zu bewerten und zu berichten, was wiederum zur Verbesserung der Entscheidungsfindung und zur Steigerung des Vertrauens in die Berichterstattung bei.

Schlüsselerkenntnisse

In diesem Beitrag wurden wir auf die Unterschiede und Bedeutungen von Limited und Reasonable Assurance eingegangen, die bei der CSRD-Berichterstattung eine zentrale Rolle spielen. Hier sind die wichtigsten Punkte:

• Die Wahl zwischen Limited und Reasonable Assurance hängt von der Risikobereitschaft und den Ressourcen des Unternehmens ab.
• Eine sorgfältige Risikobewertung und eine solide Compliance-Strategie sind entscheidend für die Einhaltung der CSRD-Anforderungen.
• Eine umfassende Schulung und Sensibilisierung der Mitarbeiter für die Anforderungen der CSRD und der ESRS sind entscheidend für den Erfolg.
• Die Zusammenarbeit mit externen Beratern und Compliance-Plattformen wie Matproof kann dabei helfen, die Compliance-Aufgaben zu automatisieren und somit die Effizienz und Effektivität der Berichterstattung zu steigern.

Wenn Sie Interesse haben, wie Matproof Ihnen bei der automatisierten Erfüllung dieser Anforderungen helfen kann, bieten wir Ihnen gerne eine kostenlose Bewertung an. Besuchen Sie dazu unsere Website https://matproof.com/contact.