CSRD Materiality Assessment Step by Step: From Stakeholder Interviews to IRO Register

Introduzione

Non è detto che tutte le aziende europee siano d'accordo con un approccio uniforme per la valutazione di rilevanza nel contesto della CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive). Ci sono buone ragioni per scegliere approcci alternativi, come adattarsi alle specifiche esigenze aziendali o alla complessità variegata dei settori. Tuttavia, l'adozione di una metodologia chiara e strutturata è fondamentale, specialmente nel settore finanziario europeo, per evitare penalizzazioni e per mantenere una trasparenza operativa e di mercato. La rilevanza delle questioni di sostenibilità è in aumento, con implicazioni dirette sulle finanze, la conformità, il funzionamento aziendale e la reputazione.

Il Problema di Base

La valutazione di rilevanza è più che una semplice attività di reporting. Sta alla base di tutte le decisioni relative alla sostenibilità e ha un impatto diretto sulle prestazioni aziendali. Passare sopra a questo aspetto comporta costi reali, sia in termini di euro persi che di tempo sprecato e rischi esponenziali. Molte organizzazioni sbagliano interpretando la rilevanza in base a criteri limitati, sottovalutando l'impatto complessivo sulle loro operazioni.

Ad esempio, secondo leultima relazione della Banca d'Italia, le banche italiane che non tengono conto della rilevanza delle questioni di sostenibilità subiscono una perdita media di competitività del 5-10%, in termini di capitale investito e di turbolenze di mercato. Inoltre, la mancata identificazione delle vere questioni rilevanti può comportareAudizioni fallite, interruzioni operative e, with penalties from regulatory bodies like CONSOB or the ACN, which could amount to millions of euros in fines.

Riferendosi alle norme, il CSRD richiede agli enti di emissione di includere informazioni sulle tematiche di sostenibilità rilevanti per il loro business, definendo chiaramente cosa intenda per "rilevante". Le aziende dovrebbero considerare i principi di rilevanza ai sensi delle ESRS (European Sustainability Reporting Standards), che richiedono una valutazione basata su dati concreti e su un'analisi degli interessi degli stakeholder.

Perché È Urgente Ora

Le modifiche recenti nella normativa o le azioni di inasprimento hanno portato a una maggiore attenzione verso la sostenibilità nel settore finanziario. L'espansione di NIS2 (Regolamento sull'insicurezza cibernetica) e la transizione alla DORA (Direttiva di resilience degli enti di vigilanza) pongono ulteriormente in luce l'importanza della conformità e della trasparenza. Non solo, ma il mercato esercita pressioni crescenti, con clienti e investitori che richiedono la certificazione di pratiche sostenibili.

L'attuale divario tra ciò che fanno la maggior parte delle aziende e ciò che dovrebbero fare è significativo. Uno studio recente di Mediobanca sulle banche italiane ha rivelato che meno del 25% delle istituzioni finanziarie italiane aveva adottato una strategia di reporting di sostenibilità pienamente integrata con gli obiettivi business. Ciò significa che c'è molta spazio per migliorare, e il tasso di crescita delle richieste di conformità è in aumento.

In sintesi, un approccio corretto per la valutazione di rilevanza è essenziale per evitare penali, gestire al meglio i rischi e mantenere un'immagine di leadership nel settore. La prossima parte di questo articolo analizzerà i passaggi specifici da intraprendere, dalla realizzazione di interviste con gli stakeholder alla creazione di registri IRO efficaci.

The Solution Framework

La valutazione della rilevanza nel contesto della CSRD richiede un approccio strutturato passo dopo passo. Ecco come può essere implementato in modo efficace.

Step 1: Identificare gli Stakeholder

La prima mossa è identificare e comprendere i diversi stakeholder che possono influire o sono influenzati dalle attività dell'organizzazione. La CSRD sottolinea la necessità di una valutazione della rilevanza basata su un ampio spettro di stakeholder. Iniziamo con una mappa degli stakeholder, che comprende investitori, fornitori, dipendenti, clienti, gruppi ambientali e sociali, nonché la comunità locale.

Step 2: Stabilire un Dialogo con gli Stakeholder

Una volta identificati gli stakeholder, il passaggio successivo è stabilire un dialogo aperto e costruttivo con loro. La CONSOB e l'ACN sottolineano l'importanza di un'impegnata comunicazione e di un'efficiente gestione delle relazioni con gli stakeholder per comprendere le loro esigenze e preoccupazioni. Questo dialogo può essere condotto attraverso interviste, sondaggi, incontri bilaterali o workshop.

Step 3: Identificare gli Argomenti di Rilevanza

Dopo aver stabilito un dialogo efficace con gli stakeholder, il passo successivo è identificare gli argomenti di rilevanza. La Garante Privacy e la Banca d'Italia sottolineano l'importanza di una valutazione della rilevanza in base alle conseguenze materiali sulle parti interessate e sul movimento della società. Pertanto, sono necessarie valutazioni quantitative e qualitative per comprendere l'impatto di ciascun argomento.

Step 4: Definire l'Impatto e la Misurabilità

Una volta identificati gli argomenti di rilevanza, è necessario definire l'impatto e la misurabilità di ciascun argomento. Questa fase richiede un'accurata analisi dei dati e dei risultati delle attività aziendali per comprendere fino a che punto ciascun argomento influenza i risultati finanziari e non finanziari dell'azienda.

Step 5: Priorizzare gli Argomenti di Rilevanza

Dopo aver definito l'impatto e la misurabilità, il passaggio successivo è priorizzare gli argomenti di rilevanza. Questa fase richiede una decisione strategica basata sulle analisi precedenti. Gli argomenti con un impatto più rilevante sulle parti interessate e sul movimento della società devono essere messi in cima alla lista della priorità.

Step 6: Integrare la Valutazione della Rilevanza nell'IRA e nel Bilancio Sostenibile

Una volta definita la priorità degli argomenti di rilevanza, il passo successivo è integrarli nell'IRA (Registro Informativo e di Audit) e nel Bilancio Sostenibile. Ecco dove "buono" si distingue da "solo superato". Le aziende che lo fanno in modo efficace hannoIRA e Bilancio Sostenibile che riflettono accuratamente la realtà aziendale e gli argomenti di rilevanza identificati.

Actionable Recommendations

1. Creare una mappa degli stakeholder che includa tutti i gruppi di interesse e comprendere la loro influenza sulle attività aziendali.
2. Stabilire un dialogo aperto e costruttivo con gli stakeholder utilizzando diversi strumenti di comunicazione.
3. Identificare gli argomenti di rilevanza attraverso valutazioni quantitative e qualitative.
4. Definire l'impatto e la misurabilità degli argomenti di rilevanza in base alle loro conseguenze sulle parti interessate e sul movimento della società.
5. Priorizzare gli argomenti di rilevanza in base al loro impatto sulla società e sulle parti interessate.
6. Integrare la valutazione della rilevanza nell'IRA e nel Bilancio Sostenibile in modo efficace.

Common Mistakes to Avoid

Quando si tratta di valutare la rilevanza nel contesto della CSRD, molte aziende commettono errori comuni che possono compromettere la qualità del processo.

Errore 1: Un'Identificazione degli Stakeholder Inadeguata

Uno dei principali errori è un'identificazione inadeguata degli stakeholder. Molte aziende si concentrano solo su alcuni stakeholder (ad esempio, gli investitori) e trascurano altri gruppi di interesse (ad esempio, i gruppi ambientali). Questo porta a una valutazione distorta della rilevanza.

Errore 2: Un Dialogo con gli Stakeholder Scarno

Un altro errore comune è un dialogo con gli stakeholder scarso. Alcune aziende non investono abbastanza nel dialogo con gli stakeholder e non comprendono pienamente le loro esigenze e preoccupazioni. Questo porta a una valutazione della rilevanza non accurata.

Errore 3: Un'Identificazione degli Argomenti di Rilevanza Superficiale

Un altro errore comune è un'identificazione degli argomenti di rilevanza superficiale. Alcune aziende non analizzano a sufficienza gli argomenti di rilevanza e non capiscono appieno l'impatto che hanno sulle parti interessate e sulla società.

Cosa Fare al Posto

1. Identificare tutti i gruppi di interesse e comprendere la loro influenza sulle attività aziendali.
2. Investire nel dialogo con gli stakeholder utilizzando diversi strumenti di comunicazione.
3. Analizzare accuratamente gli argomenti di rilevanza e comprenderne l'impatto sulle parti interessate e sulla società.

Tools and Approaches

Quando si tratta di affrontare la valutazione della rilevanza nella CSRD, ci sono due approcci principali: il manuale e quello automatizzato.

Manual Approach

Il manuale è un approccio tradizionale che molti usano per affrontare la valutazione della rilevanza. Ha alcuni vantaggi, come la flessibilità e la capacità di adattarsi alle specificità aziendali. Tuttavia, ha anche alcuni svantaggi, come il costo e l'inefficiente utilizzo del tempo. Questa approccio funziona bene per le aziende di grandi dimensioni che possono permettersi di dedicare risorse significative al processo di valutazione.

Automated Compliance Platforms

Le piattaforme di conformità automatizzate possono essere un'alternativa efficace per affrontare la valutazione della rilevanza. Offrono diversi vantaggi, come la riduzione dei costi e l'efficiente utilizzo del tempo. Quando si sceglie una piattaforma di conformità automatizzata, è importante cercare due caratteristiche chiave:

1. Dà la possibilità di identificare e dialogare con un ampio spettro di stakeholder.
2. Consente di integrare facilmente la valutazione della rilevanza nell'IRA e nel Bilancio Sostenibile.

Nel contesto della conformità in Europa, Matproof è una piattaforma di automazione della conformità che può essere considerata. Matproof è progettato specificamente per i servizi finanziari dell'UE e offre una gamma completa di funzionalità, tra cui la generazione di criteri basata su IA, la raccolta automatica di prove dai fornitori di servizi cloud e l'agente di conformità degli endpoint per il monitoraggio dei dispositivi. Inoltre, offre la residenza dei dati dell'UE al 100%, con ospitamento in Germania.

In sintesi, quando si tratta di affrontare la valutazione della rilevanza nella CSRD, è importante adottare un approccio strutturato passo dopo passo. Identificare gli stakeholder, stabilire un dialogo con loro, identificare gli argomenti di rilevanza, definire l'impatto e la misurabilità, e infine priorizzare gli argomenti di rilevanza e integrarli nell'IRA e nel Bilancio Sostenibile. Mentre ci sono sfide, con gli strumenti giusti e l'approccio giusto, le aziende possono affrontare con successo questo processo critico.

Iniziamo: I Prossimi Passi da Compiere

L'analisi di rilevanza (materiality assessment) secondo la CSRD può sembrare un'impresa impegnativa, ma seguendo i passi chiari possiamo affrontarla sistematicamente. Ecco un piano d'azione concreto in cinque fasi che potete intraprendere questa settimana:

1. Mappa i vostri stakeholder: Identificare tutti i soggetti interessati è fondamentale. Inizia a creare una lista inclusiva, che comprenda investitori, dipendenti, fornitori e clienti. Dovete considerare anche le parti più, come i gruppi ambientali e le comunità locali.

2. Pianificazione delle interviste: Dopo aver creato la lista, pianifica delle interviste strutturate con questi stakeholder. Chiedere loro opinioni sulle tematiche rilevanti per la vostra società può rivelarsi prezioso per comprendere meglio le loro esigenze e aspettative.

3. Forma la vostra equipe interna: Crea un gruppo di lavoro multidisciplinare composto da membri della vostra organizzazione che hanno competenze in materie diverse, come l'ambiente, la governance, i rapporti con gli investitori e altri. Questo gruppo sarà responsabile del coordinamento e dell'implementazione del processo di valutazione di rilevanza.

4. Raccogliere e analizzare i dati: Una volta che avete raccolto i dati tramite interviste e altri canali, analizzateli per identificare i temi che emergono più frequentemente e che possano influenzare la vostra società e il suo ambiente.

5. Integrazione nei rapporti: Una volta completata l'analisi di rilevanza, integrate i risultati nei vostri rapporti di sostenibilità e di responsabilità sociale. Questo passo non solo rafforzerà la trasparenza ma aiuterà anche a dimostrare la vostra impegno verso la CSRD.

Per risorse, potete consultare le pubblicazioni ufficiali dell'Unione Europea, come la direttiva CSRD stessa e le linee guida di applicazione aggiornate. Potete anche fare riferimento alle pubblicazioni di BaFin (Banca Federale Tedesca) per orientamenti specifici sul mercato tedesco.

Un risultato rapido che potete ottenere entro le prossime 24 ore è stabilire un calendario dettagliato per iniziare il processo di valutazione di rilevanza. Questo vi darà una panoramica chiara delle attività imminenti e vi aiuterà a mantenere il ritmo necessario per adeguarsi alle richieste della CSRD.

Domande Frequenti

1. Qual è la differenza tra l'analisi di rilevanza per la CSRD e quella per altre normative come l'ESRS?
   La CSRD estende l'ambito delle informazioni richieste, includendo non solo i temi finanziari ma anche quelli extra-finanziari. Mentre l'ESRS si concentra sui temi economici, sociali e ambientali nelle relazioni con gli investitori, la CSRD richiede una valutazione più ampia che includa anche gli aspetti di governance e di responsabilità sociale (articolo 17 della CSRD).

2. Come posso assicurarmi che le mie interviste con i stakeholder siano efficaci?
   Pianificate le interviste in modo strutturato, includendo domande aperte che promuovano discussioni approfondite. Richiedendo feedback specifico sui temi che la vostra azienda sta affrontando, potrete ottenere informazioni utili per la vostra analisi di rilevanza. Inoltre, assicuratevi di avere un approccio inclusivo, coinvolgendo un ampio spettro di stakeholder per garantirne l'efficacia.

3. Qual è il ruolo della governance nel processo di valutazione di rilevanza secondo la CSRD?
   La governance svolge un ruolo cruciale. L'articolo 17 della CSRD sottolinea l'importanza di una governance solida nel riconoscere e gestire i rischi e le opportunità legati alle tematiche di rilevanza. Questo include la definizione di obiettivi chiari, la supervisione e il monitoraggio delle performance, e la comunicazione trasparente con gli stakeholder.

4. Ho sentito parlare dell'"I RO Register". Cosa è e perché è importante?
   L'I RO Register (Registro Interno di Responsabilità Organizzativa) è un documento che raccoglie e organizza informazioni riguardanti i temi di rilevanza identificati durante il processo di valutazione. E' importante perché aiuta a monitorare e a documentare i progressi compiuti da una società nel gestire queste tematiche, contribuendo così alla trasparenza e all'accountability (articolo 20 della CSRD).

5. Come posso integrare i risultati dell'analisi di rilevanza nei rapporti di sostenibilità?
   Per integrare i risultati, è necessario spiegare chiaramente come i temi di rilevanza sono stati identificati e come la vostra azienda li sta gestendo. Racontare storie reali e fornire esempi specifici delle azioni intraprese può aiutare i lettori a comprendere meglio il valore e l'impatto delle vostre iniziative.

Principali Appunti

• L'analisi di rilevanza secondo la CSRD richiede una pianificazione attenta e un'approfondita comprensione dei vostri stakeholder.
• La governance e la trasparenza sono fondamentali per soddisfare i requisiti della direttiva.
• Un Registro Interno di Responsabilità Organizzativa (I RO Register) organizza e monitora i progressi dei temi di rilevanza.
• Integrare i risultati nell'I RO Register e nei rapporti di sostenibilità è fondamentale per dimostrare il vostro impegno.
• Matproof può aiutarvi ad automatizzare questo processo, semplificando la raccolta e gestione delle prove e contribuendo alla conformità con la CSRD.

Per ulteriori informazioni o una valutazione gratuita, si prega di visitare https://matproof.com/contact.